وام و تسهیلات بانکی

وام و تسهیلات بانکی یکی از رایج ترین موارد موجود در سازمان ها و شرکت ها می باشد. که آشنایی حسابداران یک مجموعه با چگونگی نحوه ثبت آنها در نرم افزارهای حسابداری و همچنین چگونگی ثبت پرداخت اقساط آن ضروری می باشد. لازم به ذکر است که برخی از سازمان ها ممکن است به پرسنل خود وام پرداخت کنند. که نحوه ثبت آن نیز حائز اهمیت می باشد. در این مقاله قصد داریم ضمن تعریف وام و تسهیلات بانکی و بیان تفاوت میان آنها، چگونگی نحوه ثبت آن ها در نرم افزارهای حسابداری بپردازیم. تا انتها با ما همراه باشید.

تفاوت وام و تسهیلات بانکی

تسهیلات بانکی به نوعی یک کمک مالی می باشد، که از طرف یک ارگان کمک کننده منابع مالی که معمولا بانک می باشد، در اختیار شرکت قرار می گیرد. و شرکت موظف می باشد طبق توافق نامه که بین طرفین بسته شده است، به بازپرداخت آن اقدام نماید. در اصل تسهیلات بانکی نوعی سرمایه گذاری بانک در شرکت مربوطه می باشد.

در صورتیکه وام بانکی نوعی قرض پول از سمت بانک به شخص حقیقی و یا شرکت حقوقی می باشد که شخص و یا شرکت موظف به بازپرداخت اصل پول به همراه سود مشخص می باشد.

لازم به ذکر است بانک ها برای پرداخت وام به موسسه، ضمانت هایی از قبیل چک، سفته، سند خودرو یا مسکن و … دریافت می کند که تضمینی برای بازپرداخت اقساط از سمت شخص می باشد.

انواع وام

در ایران وام های مختلفی در اختیار افراد و شرکت های مختلف قرار می گیرند که برخی از آنها به صورت اختصاصی توسط بانک مشخصی به درخواست کننده اعطا می گردد و برخی از آنها به صورت عمومی توسط اکثر بانکها بسته به شرایط و اعتبار سازمان یا شخص در اختیار آنها قرار می گیرد.

از انوام وام های بانکی در ایران می توان به موارد زیر اشاره کرد:

1. وام ازدواج

2. وام مسکن

3. وام خودرو

4. وام خودرو فرسوده

انواع تسهیلات بانکی

تسهیلات بانکی ارائه شده توسط بانک به دو دسته تهسیلات مشارکتی و مبادله ای تقسیم می گردند.

از انواع تسهیلات مشارکتی می توان به موارد زیر اشاره کرد.

1. مضاربه

2. مشارکت حقوقی

3. مشارکت مدنی

4. مساقات

5. مزارعه

و همچنین از انواع تهسیلات مبادله ای می توان از موارد زیر نام برد.

1. اجاره به شرط تملیک

2. سلف

3. جعاله

4. فروش اقساط

5. خرید دین

نحوه ثبت وام های دریافتی

به طور کلی معیار طبقه بندی تسهیلات و وام های بانکی بر اساس بلند مدت و کوتاه مدت بودن آنها صورت می گیرد و تسهیلات مالی دریافتی و بهره بانکی جزء بدهی های مجموعه به حساب می آید و براساس بلند مدت یا کوتا مدت بودن آنها جاری یا غیر جاری بودن بدهی تعیین می گردد. به عبارتی دیگر چنانچه وام و تسهیلات بانکی کوتاه مدت باشند و در یک دوره مالی اقساط آن پرداخت گردد، جزء بدهی های جاری شرکت محسوب می گردد ولی اگر وام بلند مدت باشد جزء بدهی های غیر جاری طبقه بندی می گردد.

در کل برای ثبت وام های و تسهیلات دریافتی دو روش مختلف وجود دارد که در ادامه به توضیح آن ها می پردازیم.

روش خالص

در روش خالص هنگام دریافت وام بانکی تنها حساب نقد و بانک و حساب تسهیلات مالی درگیر می شوند که سند صادر شده به صورت زیر می باشد.

هنگام پرداخت اقساط در هر ماه باید سند زیر صادر گردد و بهره بانکی آن نیز ثبت گردد.

روش ناخالص

در روش ناخالص برای دریافت وام حساب دیگری تحت عنوان بهره تحقق نیافته نیز تعریف می گردد و در کنار حساب موجودی نقد و بانک بدهکار می گردد.

در هنگام پرداخت اقساط در روش ناخالص نیز باید سند زیر صادر گردد.

لازم به ذکر است در برخی موارد در روش ناخالص طبق سلیقه فرد می توانند سند دریافت وام را به صورت زیر ثبت نمایند. به عبارتی در این روش ثبت تسهیلات دریافتی از بانک در دو حساب تفصیل ثبت می گردد تا مبلغ اصل وام و سود آن تفکیک گردد.

در پرداخت اقساط نیز به روش زیر می توان ثبت نمود.

نتیجه گیری

یکی از مهمترین مسائل مهم در حسابداری نحوه درست ثبت اسناد حسابداری می باشد. یکی از این اسناد مربوطه به وام و تسهیلات بانکی می باشد که هنگام دریافت و همچنین در زمان پرداخت اقساط آن می باشد. لازم به ذکر است در برخی نرم افزارهای حسابداری از قبیل نرم افزار آرپا زیر سیستم تسهیلات تعبیه شده است که باعث تسهیل کار حسابدار در این زمینه می شود.